Общая информация:

Королевство Нидерланды (название «Голландия» - не корректно с официальной точки зрения, так как Голландия – часть Нидерландов, однако в обиходе используется часто) является одним из крупных финансовых центров Европы, членом Евросоюза и признанной юрисдикцией регистрации холдинговых компаний. В стране установлены высокие ставки налогов, но действует система налоговых льгот, что позволяет, в ряде случае не платить налог с доходов от прироста капитала или с получаемых дивидендов. Нидерланды заключили более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, что, в купе с налоговыми и иными преимуществами, позволяет международным инвесторам использовать эту юрисдикцию для инвестиций по всему миру и получению доходов с оптимальным налогообложением.

Корпоративное законодательство:

- Burgerlijk Wetboek, Boek 2 Rechtspersonen (Гражданский кодекс, Часть 2, Юридические лица) – определяет организационно-правовые формы юридических лиц и их структурные особенности.

- Wet op de venootschapsbelasting 1969 (Акт о корпоративном налоге на прибыль 1969) – регулирует налогообложение юридических лиц.

Для занятия определенными видами деятельности необходима лицензия. В том числе это касается банковской, страховой другой финансовой деятельности.

Необходимо получить предварительное разрешение. Заявка отклоняется, если предлагаемое название совпадает или очень похоже на название уже существующей компании.
Название компании должно оканчиваться на BV.

Язык учредительных документов:

Ставка корпоративного налога на прибыль зависит от налоговой базы и варьируется от 20% до 25%. Существует также особый подход к налогообложению процентных доходов от займов внутри группы компаний, известный под названием «Groepsrentebox», ставка при этом установлена на уровне 5%.
В Нидерландах действует режим «освобождения по причине участия», согласно которому полученный нидерландской компанией доход (дивиденды и прирост капитала), освобождается от налогообложения в Нидерландах, если голландская компания владеет как минимум 5% уставного капитала «дочки», а «дочка» не является «пассивной» компанией, зарегистрированной в низконалоговой юрисдикции.
Согласно голландскому законодательству юрисдикция рассматривается как низконалоговая, если эффективная ставка налога на прибыль меньше, чем 10%. При этом налогооблагаемая прибыль рассчитывается согласно голландским правилам.
Компания считается пассивной, если её активы более чем на 50% состоят из «портфельных инвестиций в свободном доступе». Портфельные инвестиции в свободном доступе – инвестиции иные, чем те, которые являются разумно необходимыми для ведения деятельности дочерней компании. На практике компания не считается пассивной, если она занимается торговлей, оказанием услуг и похожими видами деятельности, получением основного дохода от сдачи недвижимости в аренду.
Ставка налога на дивиденды, удерживаемого голландским источником выплаты, составляет 15%. Освобождение от данного налога получают квалифицированные компании ЕС, которые владеют минимум 5% уставного капитала голландской компании, либо компании – налоговые резиденты страны, с которой у Нидерландов действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
При получении активных доходов (например, торговля) с прибыли уплачивается налог по обычной ставке, поэтому компании обычно не применяются в вариантах налогового планирования активных доходов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения:

Нидерланды заключили более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе, с Россией, Украиной, Беларусью, Грузией и Казахстаном.

Зарегистрированный офис/представитель:

Минимальное число акционеров: 1. Информация об акционерах общедоступна.

Информация о бенефициарах:

Раскрывается Министерству юстиции Нидерландов, но недоступна для широкой публики. Информация о личности реального управляющего компании может быть недоступной для широкого круга лиц, если директорами компании назначены номинальные лица. Обычно для обеспечения определенной конфиденциальности владения компанией применяются варианты:
• Голландской компанией владеет кипрская или мальтийская компания, акциями которого владеет предприятие, зарегистрированное в такой юрисдикции, где имена акционеров не сообщаются Регистрару компаний, а акционером этой компании (оффшорной) является физической лицо – реальный собственник.
• Другой вариант – если бенефициар владеет оффшорной компанией через номинальных акционеров.

Бухгалтерская отчетность и годовой отчет должны готовиться каждый год. Аудит обязателен, должен быть составлен обязательно аудитором, имеющим лицензию на осуществление деятельности в Нидерландах.